财务人员的职责_财务人员要掌握票据贴现操作常识

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票据贴现费用作为财务费用项目的重要组成部分不仅是公司内部审核的重点，也是外部诸如审计机构、税务机关核查的重点，刚步入新会计市场的人员要牢牢的掌握这部分内容，赶紧来看看吧~

通俗的说~~

贴现就是指票据的收款方在拿到票据后，不想等，想直接拿现金，这时候银行就和它说，这样你有100块的票，我出95元你把票给我。收款方一想行啊，虽然我少拿5元但是我不用等6个月再去拿100元，还是现在拿现金稳妥。

这过程中，收款人或者持票人把票交给银行的过程就是票据承兑。票据的票面价值(100)和持票人最终拿到的现金(95)这两者的差叫做票据贴现利息(5)。用票据贴现利息除以票面价值(100)就是票据贴现率5%(年化10%)。

比如老张手里有张面值100万的票据，他最近缺钱用，就想把票据卖给商业银行兑成现金，但是银行要收取一定利息呀，所以银行只给老张99万就把票据买进来了，利息1万/100万就可以算作贴现率。

申请条件~~

【1】按照《中华人民共和国票据法》和人民银行的《支付结算办法》规定签发的有效汇票，基本要素齐全。

【2】汇票的签发和取得必须遵循诚实守信的原则，并以真实合法的交易关系和债务关系为基础。

时间期限~~最长期限6个月

票据贴现分类~~

可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现

银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式指的就是贴现；

银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现，以取得资金融通这叫转贴现；

再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

计算公式~~

【1】贴现利息=汇票面值╳实际贴现天数╳年贴现利率/360

【2】实付贴现金额=汇票面额-贴现利息

举例：10万银行承兑汇票，贴现率是4%，贴现日与到期日的天数是180天，那么需要多少贴现费用呢？

贴现费用=100000*0.04/360*(180+3)=2033元

(加3个工作日是市场中常用做法，因为异地贴现需要时间，目前电票兴起，很多机构已经免3了)

如果不会计算，本公众号贴现工具中有贴现计算器，很方便的。

注意事项~~

【1】承兑汇票贴现凭证必要时，可到出票行查询真伪；

【2】进行贴现要找到低手续费的票据贴现公司；

名词解释~~

【1】%与%。各自代表什么意思？

答：在票据行业，贴现利率常见的有三种：年利率、月利率、买断利率。年利率与买断利率均是%表示，月利率是%。表示。%只代表买断利率，贴现成本=票面金额x买断利率。

【2】电汇费和查询费是多少？

答：电汇费是按笔数来收取的，每一笔260元;查询费是按查询次数来收取的，费用取决于承兑行收费标准。

【3】问什么是足月和不足月？

答：足月是指出票日距离交易当天不超过一定天数(具体天数视贴现银行的规定)。业内通常把交易当天距离到期日的天数+节假日顺延天数+三天大于等于180天的大额票据称为足月票。反之，则是不足月。

【小贴士】

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